부동산 아파트 상속세 세금 세율 계산기 총정리

부동산, 특히 아파트를 상속받을 때 상속세는 중요한 고려사항입니다. 2025년 기준 상속세 세율, 공제 항목, 그리고 온라인 계산기 활용법을 정리해 드리겠습니다.

 

 

🏡 상속세란?

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 무상으로 이전되는 재산에 대해 상속인에게 부과되는 국세입니다. 부동산, 금융자산, 보험금, 퇴직금 등 다양한 재산이 포함되며, 사망일을 기준으로 평가하여 과세됩니다.

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✅ 상속세 계산 흐름도

상속세는 다음과 같은 순서로 계산됩니다.

 

국세청 홈택스 간편계산하기

 

총상속재산가액 산정

• 부동산, 금융자산 등 모든 상속재산의 시가를 기준으로 평가합니다.

과세가액 계산

• 총상속재산가액에서 공과금, 장례비용, 채무를 차감하고, 사전증여재산을 가산합니다.

상속공제 적용

• 기초공제, 인적공제, 일괄공제, 배우자공제, 금융재산공제, 동거주택공제 등을 적용합니다.

과세표준 도출

• 과세가액에서 상속공제를 차감하여 과세표준을 산출합니다.

세율 적용 및 산출세액 계산

• 과세표준에 따라 세율을 적용하고, 누진공제액을 차감하여 산출세액을 계산합니다.

세액공제 및 할증세액 적용

• 증여세액공제, 신고세액공제 등을 적용하고, 세대생략할증세액을 가산합니다.

최종 납부세액 결정

• 산출세액에서 세액공제를 차감하고, 할증세액을 가산하여 최종 납부세액을 결정합니다.

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✅ 상속세 세율표 (2025년 기준)

과세표준	구간 세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1억 ~ 5억 원	20%	1,000만 원
5억 ~ 10억 원	30%	6,000만 원
10억 ~ 30억 원	40%	1억6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억6,000만 원

 

예를 들어, 과세표준이 8억 원인 경우:

• 세율: 30%
• 누진공제액: 6,000만 원
• 산출세액: (8억 원 × 30%) - 6,000만 원 = 1억8,000만 원

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✅ 주요 상속공제 항목

• 기초공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원 (기초공제 및 기타 인적공제보다 유리한 경우 선택)
• 배우자공제: 최대 30억 원 (실제 상속액에 따라 다름)
• 자녀공제: 1인당 5,000만 원
• 미성년자공제: (19세 - 현재 나이) × 1,000만 원
• 연로자공제: 1인당 5,000만 원 (만 65세 이상)
• 장애인공제: 기대여명 연수 × 1,000만 원
• 금융재산공제: 최대 2억 원
• 동거주택공제: 최대 6억 원 (10년 이상 동거한 1세대 1주택 상속 시)

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✅ 상속세 계산기 활용법

이러한 계산기를 통해 증여 금액, 증여자와의 관계, 채무 인수 여부 등을 입력하여 예상 세액을 확인할 수 있습니다.

 

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이러한 계산기를 통해 상속재산, 공제 항목, 사전증여 등을 입력하여 예상 상속세를 계산할 수 있습니다.

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✅ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 아파트를 상속받으면 무조건 상속세를 내야 하나요?

A1. 아닙니다. 상속재산에서 각종 공제를 적용한 후 과세표준이 1억 원 이하인 경우 세율이 10%이며, 공제액이 크면 상속세가 발생하지 않을 수도 있습니다.

Q2. 배우자가 상속을 받지 않아도 배우자공제를 받을 수 있나요?

A2. 배우자가 상속을 받지 않더라도 기본적으로 5억 원의 배우자공제를 받을 수 있습니다. 단, 실제 상속액에 따라 공제액이 달라질 수 있습니다.

Q3. 상속세는 언제까지 신고하고 납부해야 하나요?

A3. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 이 기간 내에 신고하면 3%의 신고세액공제를 받을 수 있습니다.

Q4. 상속세를 분할 납부할 수 있나요?

A4. 납부할 세액이 2천만 원을 초과하는 경우, 분할 납부(연부연납)나 물납을 신청할 수 있습니다. 단, 일정 요건을 충족해야 하며, 세무서에 신청해야 합니다.

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상속세는 복잡한 세법과 다양한 공제 항목이 적용되므로, 정확한 계산과 전문가의 상담이 필요합니다. 위의 정보를 참고하여 상속세를 효과적으로 관리하시기 바랍니다.

 

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